退税会计常见7个典型问题

天水恒企会计培训学校整理了退税会计常见7个典型问题：

1、老师，请问每月都有出口，每月都要重新确认一下汇率吗?

2、有个关于纳税申报期限的问题：报关单出口日期是1月27日，几月份做纳税申报?出口发票必须在几月份开具?

3、老师，请问下口岸操作系统、网上收支申报系统、退税系统之间的相互关系及操作先后顺序，课程会讲吗?

4、老师，我初学，老听说免抵退，那请问抵是什么回事哦?为什么生产型企业可以免抵退，而商贸企业只能免退，不能抵?

5、老师，生产企业为什么没有多余的进项税就不退了呢?原理是什么?进项不够, 能推迟多长时间申报退税?我每月都做纳税申报，然后等留底额够了再做退税申报，行吗?

6、纳税申报表是单证齐与不齐的都报了 ，退税系统只报单证齐的，对吧?

7、外贸企业取得一份进项发票，分几次出口怎样申报退税?

答1出口货物不论以何种外币结算，均按财务制度规定的汇率直接折算成人民币，出口企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率(一般为中间价)，确定后在一年内不得变更。所以不管企业采用何种方式，每月都要重新确认汇率。如果选择当日汇率作为记账汇率的话，还要多次确认。

答2企业如果确认并核实了1月27日的出口信息，应当在1月份开具出口专用发票并确认收入，在次月15日前做纳税申报。

答3作为退税实训教程，对这些操作系统之间的关系以及先后顺序，是必须要讲的。新手做退税，除了政策不明、计算不会之外，就是对变些眼花缭乱的操作感到十分困惑，我们必须解决!

答4生产企业“免抵退”的免，是指免除出口环节的销项税，退是指退还采购和生产环节的进税，那么这个抵怎么理解?抵是指生产企业的进项先不直接退给企业，而是先去抵减生产企业的内销应纳税额，否则企业内销必须于次月交税，而出口要申请退税以后才能收至境资金，对企业的资金就是一个考验。所以税务部门为了减轻企业压力，允许生产企业的进项税，先去抵减生产企业的内销应纳税额，有节余以后再申请退税。

答5原理同上。出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免退税及消费税退税。所以你推迟的期限就是到出口次年4月30日前的增值税纳税申报期。

答6是的。出口企业只要出口信息确认核实，就要确认收入并作纳税申报，无论是否单证收齐;而申报退税是必须单证齐全，以及信息齐全才可以(税局部门 能够查询到你申报出口货物对应的电子信息)。

答7 1、外贸企业申报出口退税的计税依据是购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。在实践中采用“单票对应法”，出口报关单和增值税专用发票抵扣联或进口缴款书必须一一对应。这一点是非常特殊和明确的!

2、如果外贸企业出口货物取得了一份增值税专用发票，俚是分多次出口的，需使用出口退税申报系统进行进货分批申报单录入，录入第1个批次时，录入项号后，分批次数默认为01，录入第2个批次时，录入项号后，分批次数自动默认为02，点击“打印分批”按钮，打印出纸质《出口退税进货分批申报单》。

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